인도네시아에서 코인 좀 만져보신 분들이라면 "매매할 때마다 부가세(PPN)까지 떼인다"는 게 은근히 거슬렸을 겁니다. 그런데 이 부가세, 사실 2025년 8월부터 이미 사라졌습니다. "그럼 세금 자체가 없어진 거야?"라고 묻는다면 답은 "아니요"에 가깝습니다. 부가세는 빠졌지만 소득세 구조가 새로 짜였고, 어느 거래소를 쓰느냐에 따라 실제 부담이 갈리는 구조로 바뀌었습니다. 최근 OJK(금융감독청)가 현지 거래소 규제를 은행 수준으로 강화하면서 이 세제 개편도 다시 주목받고 있어, 실제로 뭐가 달라졌는지 정리했습니다.
※ 이 글은 2026년 7월 21일 기준 공개된 자료(인도네시아 재무부 PMK 50/2025, 발효일 2025년 8월 1일)를 바탕으로 작성되었습니다. 세율·요건은 추후 개정될 수 있으니, 실제 신고·납부 전에는 반드시 세무 전문가 또는 인도네시아 국세청(DJP) 공식 공지를 확인하세요. 이 글은 투자·세무 자문이 아닙니다.
본문
무엇이 바뀌었나 — 코인이 ‘상품’에서 ‘금융자산’으로
이번 개편의 핵심은 세율 조정 이전에 분류 자체가 바뀌었다는 점입니다. 인도네시아 정부는 암호화폐를 기존의 ‘상품(commodity)’이 아니라 주식·채권과 같은 ‘금융자산(financial security)’으로 재분류했습니다. 이 분류 변경 때문에 코인 매도·이전 거래 자체에는 더 이상 부가세가 붙지 않게 됐습니다. 근거 규정은 인도네시아 재무부(Kementerian Keuangan)가 2025년 7월 25일 서명하고 8월 1일부터 시행한 PMK 50/2025입니다.
부가세(VAT), 정확히 어디까지 사라졌나
암호화폐 ‘이전(transfer)’ 자체는 부가세 대상에서 빠졌습니다. 다만 모든 부가세가 사라진 건 아닙니다. 거래소가 제공하는 플랫폼 이용 서비스, 그리고 채굴자가 제공하는 거래 검증 서비스(블록 보상 등)에는 여전히 부가세가 부과됩니다. 오히려 채굴 관련 부가세율은 기존 1.1%에서 2.2%로 두 배 올랐습니다. 즉 "코인 사고파는 행위" 자체의 부가세는 없어졌지만, 거래소 수수료나 채굴 서비스 쪽 부가세는 그대로 살아있거나 오히려 강화된 셈입니다.
진짜 핵심은 소득세 — 공인 거래소를 쓰면 세율이 낮다
이번 개편에서 실제 투자자 체감이 가장 큰 부분은 최종 소득세(PPh Final) 세율입니다. PMK 50/2025는 암호화폐 거래에 붙는 최종 소득세율을 거래소 소재지에 따라 이원화했습니다.
- 인도네시아에 등록된 국내 거래 플랫폼(전자시스템거래사업자) 이용 시: 0.21%
- 해외 소재 거래 플랫폼 이용 시: 1%
즉 같은 금액을 거래해도 인도네시아 당국에 정식 등록된 국내 거래소를 이용하면 세율이 약 5분의 1 수준으로 낮아지는 구조입니다. "공식 승인된 거래소를 쓰면 세 부담이 줄어든다"는 이번 개편의 실질적 의미가 바로 이 지점입니다.
채굴(마이닝) 세금도 함께 손봤다
채굴 소득에 붙던 0.1% 특별소득세는 폐지됩니다. 대신 2026년부터 채굴 소득은 일반 법인세·소득세 체계로 편입돼 과세됩니다. 단기적으로는 세율이 단순해 보이지만, 사업 규모가 큰 채굴 사업자 입장에서는 오히려 세 부담이 늘어날 수도 있어 개별 상황에 따른 유불리를 따져봐야 합니다.
‘공식 승인된 거래소’란 정확히 어디를 말하나
여기서 말하는 국내 거래 플랫폼은 인도네시아 상품선물거래감독청(Bappebti) 및 금융감독청(OJK) 체제 아래 정식 라이선스를 받은 사업자, 즉 흔히 PFAK(Pedagang Fisik Aset Kripto)로 불리는 등록 거래소를 뜻합니다. 최근 OJK가 크립토 거래소 감독을 은행 수준으로 강화하고 있는 흐름과 맞물려, 미등록·해외 플랫폼과 정식 등록 플랫폼 간 세제 격차는 앞으로 더 뚜렷해질 가능성이 있습니다.
표로 정리하면 이렇습니다
| 항목 | 개편 전 | 개편 후 (PMK 50/2025, 2025.8.1 시행) |
|---|---|---|
| 코인 매매(이전) 부가세 | 부과 | 폐지 (금융자산으로 재분류) |
| 최종소득세 — 국내 등록 거래소 | 0.1% | 0.21% |
| 최종소득세 — 해외 거래소 | 0.2% | 1% |
| 채굴 서비스 부가세 | 1.1% | 2.2% |
| 채굴 특별소득세(0.1%) | 유지 | 2026년부터 폐지, 일반 소득세 체계로 전환 |
| 거래소 플랫폼 수수료 부가세 | 부과 | 유지 (변동 없음) |
투자자가 실제로 챙겨야 할 것
숫자만 보면 국내 등록 거래소를 이용하는 쪽이 세율 면에서 유리합니다. 다만 거래소가 실제로 Bappebti/OJK 등록 사업자인지, 그리고 본인이 어느 국가 거주자로 신고되는지에 따라 적용되는 세율과 신고 의무가 달라질 수 있습니다. 특히 인도네시아에 거주 중인 외국인이라면 거래소 등록 여부뿐 아니라 자신의 조세거주자 판정, 원천징수 여부까지 함께 확인해야 실제 절세 효과를 정확히 계산할 수 있습니다.
요약
인도네시아는 2025년 8월 1일 시행된 PMK 50/2025를 통해 암호화폐를 금융자산으로 재분류하며 코인 매매 자체의 부가세를 폐지했습니다. 대신 최종소득세를 국내 등록 거래소 0.21%, 해외 거래소 1%로 이원화해, 공식 승인된 국내 거래소를 이용할수록 세 부담이 낮아지는 구조를 만들었습니다. 반면 채굴 관련 부가세는 2.2%로 오히려 인상됐고, 채굴 특별소득세는 2026년부터 일반 소득세 체계로 전환됩니다. 실제 적용 여부는 개인 상황에 따라 다르므로, 신고 전 세무 전문가 확인을 권합니다.
자주 묻는 질문 (FAQ)
Q. 인도네시아에서 암호화폐 매매 시 이제 세금이 전혀 없나요?
아닙니다. 매매(이전) 자체의 부가세만 폐지됐을 뿐, 최종소득세(국내 거래소 0.21%, 해외 거래소 1%)는 여전히 부과됩니다.
Q. 해외 거래소를 쓰면 무조건 손해인가요?
세율만 보면 해외 거래소(1%)가 국내 등록 거래소(0.21%)보다 높습니다. 다만 접근성, 유동성, 개인의 조세거주 상태 등을 종합적으로 고려해 판단해야 합니다.
Q. 이 개편은 언제부터 적용됐나요?
PMK 50/2025는 2025년 7월 25일 서명, 2025년 8월 1일부터 시행됐습니다.
출처(Sources)
- Indonesia exempts Crypto sales from VAT (vatcalc.com)
- Crypto Taxation in Indonesia: Key Insights into MOF Regulation No. 50/2025 (SSEK Law Firm)
- Indonesia: Updated tax rates for cryptoasset transactions (KPMG TaxNewsFlash)
- New Income Tax and VAT Rules for Crypto Transactions in Indonesia (Rajah & Tann Asia)
